Анализ объёма, качества и ассортимента продукции
Рис.2 Объемы реализации продукции
Остатки готовой, отгруженной, но неоплаченной покупателями продукции и на складе на начало отчетного года составили: 28876 т.руб. (7787+21089), выпуск товарной продукции 61399 тыс.рублей.
В этих условиях для реализации оставалось продукции на сумму (28876 + 61399 - 17805)=72470 тыс. рублей.
План реализации был утвержден в сумме 61399 тыс. рублей или на (72470 - 61399) 11071 тыс. рублей.
Отмечаем, что в запасы на конец года (17805 тыс.руб.) входят только готовые изделия на складе (нормируемые запасы).
Предприятие имеет к концу года товаров отгруженных на 8650 тыс. рублей, которые уменьшились на сумму 21089 - 11904= 9185 тыс. рублей, что позволило увеличить план реализации. План реализации был выполнен на 125,14%.
На основе планового и фактического баланса товарной продукции рассмотрим за счет, каких источников перевыполнен данный план:
-предприятие перевыполнило план реализации на 25549 тыс. руб.
-готовой товарной продукции предприятие выработало больше плана на 25725 тыс. рублей.
АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО АССОРТИМЕНТУ И КАЧЕСТВУ ВЫРАБАТЫВАЕМОЙ ПРОДУКЦИИ
Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции анализируют сопоставлением данных о выработки продукции в натуральном выражении. Для этого определяют изменение структуры вырабатываемой продукции. Исходные данные приведены в таблице 3
Таблица 3
Анализ выполнения плана по выпуску ТП предприятия по видам
|
Изделия |
Объем производства продукции, т. ед |
Доля каждого продукта в общем объеме, % |
Отклонения | |||
|
По плану 2001 г. |
Фактически 2001 г. |
По плану 2001 г. |
Фактически 2001 г. |
Абсолютные (+ -) |
По удельному содержанию, % ( + -) | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
№1 ВА |
2200 |
1803 |
40 |
30 |
- 397 |
- 10 |
|
№2 НКУ |
1650 |
2404 |
30 |
40 |
+ 754 |
+ 10 |
|
№3 ТНП |
550 |
1202 |
10 |
20 |
+ 652 |
+ 10 |
|
№4 ЭКВ |
1100 |
601 |
20 |
10 |
- 499 |
- 10 |
|
Итого |
5500 |
6010 |
- |
- |
+ 510 |
- |
Рис.3 Динамика объема производства продукции
Как видим, план перевыполнен только по производству НКУ и ТНП.
На данное изменение повлияло неравномерная переработка сырья, изменение суточной производительности действующего технологического оборудования.
Важным показателем реализации служит качество вырабатываемой товарной продукции.
Исходные данные приведены в таблице 4
Таблица 4
Анализ качества продукции
|
Показатели |
По плану 2001 г. |
Фактически 2001 г. |
Отклонение | |
|
Абсолютное (+ -) |
По процентному (+,-) выполнению плана | |||
|
1. Товарная продукция, т. ед |
5500 |
6010 |
+ 510 |
+ 9,27 |
|
2. Средняя цена одной тонны товарной продукции, т.руб. / ед |
11,16 |
14,49 |
+ 3,33 |
+ 29,83 |
|
3. Товарная продукция, т. руб. |
61399 |
87124 |
+ 25725 |
+ 41,89 |