Анализ производительности труда

Рис.22 Себестоимость ТП

Зная, зависимость прибыли от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости, капитала и функции функционирующего капитала факторную модель данного показателя можно представить в виде:

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда. Прибыль на одного работника по факту выше плановой на +3,44тыс.руб.

В том числе за счет изменения:

- рентабельности продаж (0,17 - 0,15)* 0,43 * 122,65 = 1,05тыс.руб.

- оборачиваемости капитала (0,55 - 0,43)* 0,17 * 122,65 = 2,5тыс.руб.

- капиталовооруженности (121,44 - 122,65)* 0,17 * 0,55 = -0,11тыс.руб.

Итого: 1,05 +2,5 -0,11= 3,44тыс.руб.

Вторая модель устанавливает изменение прибыли на одного промышленно-производственного работающего за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем, объеме произведенной продукции и произво­дительности труда, то есть за счет изменения:

- рентабельности продаж (0,17 - 0,15)* 0,43 * 122,65 = 1,05тыс.руб.

- доли выручки в стоимости товарной продукции

(0,8699 - 0,9864)* 0,17 * 53,53 = -1,06тыс.руб.

- производительности труда (0,772 - 0,5353)*0,17*86,99 = 3,5тыс.руб.

Итого: 1,05-1,06+3,5= 3,44тыс.руб.

По полученным данным таблицы 21 можно сказать, что прибыль на одного работающего увеличилась на 3,44тыс.рублей за счет повышения рентабельности продаж, оборачиваемости капитала, но этот показатель снизился из-за уменьшения капиталовооруженности. Это говорит о том, что предприятию необходимо увеличивать свой капитал и по возможности повысить рентабельность продаж.

Изменение прибыли на одного промышленно-производственного рабо­тающего за счет факторов, формирующих уровень среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала, представлены в таблице 22

Таблица 22

Факторы изменения прибыли на одного промышленно-производственного рабо­тающего (изменение отпускных цен не учитывается)

Фактор

Δ ГВ, тыс. руб.

Изменение прибыли на одного производственно – промышленного работающего, тыс. руб.

1. Удельный вес рабочих

- 1,394

- 0,245

2. Количество отработанных дней одним рабочим за год

- 4,416

- 0,779

3. Продолжительность рабочего дня работающего

- 1,711

- 0,301

4. Изменение среднечасовой выработки

+ 23,155

+ 4,086

Итого:

+ 15,63

+ 2,761

5. Изменение отпускных цен

+3,911

+0,69

Итого:

+19,451

+3,461

6. Факторы изменения среднечасовой выработки

6.1 Организация производства (интенсивность труда)

+ 60,52

+ 10,681

6.2 Повышение технологического уровня производства

+ 37,89

+ 6,687

6.3 Непроизводительные затраты рабочего времени

- 7,40

- 1,306

6.4 Структура производства

- 67,85

- 11,975

Итого:

+ 23,15

- 4,087

Перейти на страницу: 2 3 4 5 6 7 8 9