Анализ фонда заработной платы

Рис.24 Общий фонд заработной платы промышленно – производственных рабочих

На основании данных таблице 24 определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству товарной продукции

ΔФЗПотн.=ФЗПф–ФЗПскор.=ФЗПфппп–(ФЗПт.пер*Квп+ФЗПпл.пост)

где: ΔФЗПотн. – относительное отклонение по фонда заработной платы;

ФЗПф – фактическое фонд заработной платы;

ФЗПскор. – фонд заработной платы плановый, скорректируемый на коэффици­ент выполнения плана по выпуску продукции;

ФЗПпямер.,ФЗПпл.пост. – соответственно переменная и постоянная сумма пла­нового фонда заработной платы;

ΔФЗПотн. = 10621,46-(3410,73*1,4189+5330,85) = + 451,1252тыс. руб.

При расчете относительного отклонения по ФЗП можно использовать по­правочный коэффициент (Кпер.), который отражает удельный вес переменной заработной платы в общем, фонде

Поправочный коэффициент отражает удельный вес переменной зара­ботной платы в общем, фонде и показывает на какую долю процента следует увеличить плановый фонд заработной платы за каждый процент перевыполне­ния плана по выпуску продукции (ΔТП%)

Следовательно, на данном предприятие имеется и относительный пере­расход ФЗП равный 464,672тыс. руб.

Далее определим факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы.

Переменная часть ФЗП зависит от объема производства продукции (ТП), его структуры (Удi), удельной трудоемкости (УТЕi) и уровня среднечасовой оп­латы труда (Отi)

Для расчета влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклоне­ние по ФЗП (переменная часть) необходимы данные приведенные в таблице 25.

Таблица 25

Показатели

Сумма, тыс. руб.

1. ФЗП план

3410,73

2. По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции

4839,48

3.По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции и фактическую структуру

УЗППЛ = 0,055

6799,11

4. Фактически при фактически удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда

3057,87

5. Фактически

4663,6

6. Отклонение от плана

- абсолютное

1252,87

- относительное

- 175,88

АНАЛИЗ ПЕРЕМЕННОЙ ЧАСТИ ФЗП

Расчет влияния факторов на изменение переменной части ФЗП приведен в таблице 26

Таблица 26

Расчет влияния факторов на изменение переменной части ФЗП, тыс. руб.

Фактор

ΔФЗПАБС.

ΔФЗПОТН

1. Объем производства продукции, шт.

+ 1428.75

-

2. Структура произведенной продукции

+ 1959,63

+ 1959,63

3. Удельная трудоёмкость продукции

-3741,24

3741,24

4. Уровень оплаты труда

1605,73

1605,73

Итого:

+ 1252,87

- 175,88

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6