Анализ фонда заработной платы

2. Оплата труда служащих:

-по плану 1328,12 тыс. руб.

-по факту 1436,5 тыс. руб.

3. Среднегодовая заработная плата на одного человека

-по плану 1328,12 / 393 =3,38тыс. руб.

-по факту 1436,5 / 371 = 3,87тыс. руб.

4. Должностной оклад в среднем на одного человека

-по плану 3,38 * 1000 /12 = 281,67 руб.

-по факту 3,87* 1000 / 12 = 322,5руб.

5. ФЗП служащих изменился за счет изменения численности

Итого: (-74,36)+ (+181,79) = 107,43тыс.руб. => 108,38тыс.руб.

АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФЗП

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда применя­ются показатели, приведенные в таблице 28

Таблица 28

Показатели эффективности использования фонда заработной платы ППП

Показатели

По плану 2001 г.

Фактически 2001 г.

Отклонение

(+ - )

1. Производство продукции ТП, тыс. руб.

+ 25725

2. ФЗП ППП, тыс. руб.

8741,58

10621,46

+ 1879,88

3. Производство ТП на рубль ЗП, тыс. руб.

7,02

8,20

+ 1

4. Реализовано продукции, тыс. руб.

60566

75795

+ 15229

5. Выручка на рубль ЗП, тыс. руб.

6,92

7,13

+ 0,21

6. Сумма валовой прибыли от реализации продукции, тыс. руб.

9084,9

12885,15

+ 3800,25

7. Сумма валовой прибыли на рубль ЗП, тыс. руб.

1,03

1,21

+ 0,18

8. Сумма чистой прибыли (30% по плану, 31% по факту от суммы валовой прибыли), тыс. руб.

2725,47

3994,39

+ 1268,92

9. Сумма чистой прибыли на рубль ЗП, руб.

0,31

0,37

+ 0,06

10. Сумма реинвестированной прибыли (55% по плану, 60% по факту от суммы чистой прибыли), тыс. руб.

1499

2396,63

+ 897,63

11. Сумма реинвестированной прибыли на рубль ЗП, тыс. руб.

0,17

0,22

+ 0,05

Рис.25 Выручка на рубль ЗП

Из таблице 28. видно, что анализируемое предприятие добилось повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда. На рубль зарплаты в отчетном году произведено больше товарной продукции, получено больше валовой и чистой прибыли, сделано больше отчислений в фонд накопления, что следует оценить положительно.

Для расчета влияния факторов, влияющих на изменения чистой прибыли на рубль заработной платы применяется способ цепной подстановки.

Исходные данные приведены в таблице 29

Таблица 29

Данные для факторного анализа прибыли на рубль зарплаты

Показатели

По плану 2001 г.

Фактически 2001 г.

Отклонение

(+ -)

1. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

+ 3800,25

2. Чистая прибыль, тыс. руб.

2725,47

3994,39

+ 1268,92

3. Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли

0,3

0,31

+ 0,01

4. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

61399

87124

+ 25725

5. Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб.

60566

75795

+ 15229

6. Удельный вес выручки в стоимости, произведенной продукции, %

101,37

114,94

+ 13,57

7. Рентабельность продаж, %

15,0

17,0

+ 2,0

8. Фонд заработной платы ППП, тыс. руб.

8741,58

10621,46

+ 1879,88

9. Отработанно дней одним рабочим за год

216

203

- 13

10. Среднедневная заработная плата ППП, тыс. руб.

40,47

52,32

+ 11,85

11. Прибыль на рубль з/п, руб.

1,039

1,21

+ 0,171

12. Чистая прибыль на рубль з/п, руб.

0,31

0,37

+ 0,06

13. Удельный вес рабочих в общей численности промышленного – производственного персонала, %

66,73

65,52

- 1,21

14. Средняя продолжительность рабочего дня, час.

8,0

7,7

- 0,03

15. Среднечасовая выработка рабочего, руб. / час.

42,90

65,50

+ 2,26

16. Численность ППП, чел.

1181

1076

- 105

17. Среднегодовая з/п ППП, тыс. руб.

7,40

9,87

+ 2,47

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6