Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)
Окончание табл. 30
|
Элементы затрат |
Сумма, тыс. руб. |
Структура затрат, % | ||||
|
План 2001 г. |
Факт 2001 г. |
+ - |
План 2001 г. |
Факт 2001 г. |
+ - | |
|
13. Амортизация (5%) |
5712,45 |
5530,95 |
- 181,51 |
- |
- |
- |
|
14. Суммарная амортизация, тыс.руб. |
6029,69 |
5848,19 |
- 181,5 |
11,71 |
9,29 |
- 2,42 |
|
15. Прочие расходы, тыс.руб. |
11634,37 |
9371,77 |
- 2262,6 |
22,59 |
14,89 |
- 7,7 |
|
В том числе: - Переменные расходы |
26886,94 |
39944,68 |
+ 13057,74 |
52,23 |
63,50 |
+ 11,27 |
|
- Постоянные расходы |
24594,16 |
22965,17 |
- 1628,99 |
47,77 |
36,50 |
- 11,27 |
Рис.28 Себестоимость продукции
Рис.29 Материальные затраты
Рис.30 Амортизация ППОФ
Как видно из таблицы 30, фактические затраты предприятия выше плановых на 11428,75 тыс. руб. или на 18,166 %. Перерасход произошел по всем видам и, особенно, по материальным затратам.
Увеличилась сумма переменных затрат при этом постоянные затраты уменьшились и несколько изменилась структура затрат.
Увеличилась доля материальных затрат, при этом доля заработной платы и отчислений на социальные нужды несколько снизилась. Снизилась также доля суммы амортизации, что явилось следствием увеличения общей суммы затрат.
Проведем анализ затрат на производство единицы продукции в натуральном измерении.
Исходные данные для такого анализа приведены в таблице 31
Таблица 31
Анализ затрат на производство единицы продукции в натуральном измерении
|
Элементы затрат |
Сумма, тыс. руб. |
Структура затрат, % | ||||
|
План 2001 г. |
Факт 2001 г. |
+ - |
План 2001 г. |
Факт 2001 г. |
+ - | |
|
1. Объем выработанной товарной продукции, тыс. ед. |
5500 |
6010 |
+ 510 | |||
|
2. Реализованная продукция, тыс. руб. |
60566 |
75795 |
+ 15229 | |||
|
3. Средняя цена реализации руб. / ед. |
11,012 |
12,611 |
+ 1,599 | |||