Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)

Окончание табл. 30

Элементы затрат

Сумма, тыс. руб.

Структура затрат, %

План 2001 г.

Факт 2001 г.

+ -

План 2001 г.

Факт 2001 г.

+ -

13. Амортизация (5%)

5712,45

5530,95

- 181,51

-

-

-

14. Суммарная амортизация, тыс.руб.

6029,69

5848,19

- 181,5

11,71

9,29

- 2,42

15. Прочие расходы, тыс.руб.

11634,37

9371,77

- 2262,6

22,59

14,89

- 7,7

В том числе:

- Переменные расходы

26886,94

39944,68

+ 13057,74

52,23

63,50

+ 11,27

- Постоянные расходы

24594,16

22965,17

- 1628,99

47,77

36,50

- 11,27

Рис.28 Себестоимость продукции

Рис.29 Материальные затраты

Рис.30 Амортизация ППОФ

Как видно из таблицы 30, фактические затраты предприятия выше плановых на 11428,75 тыс. руб. или на 18,166 %. Перерасход произошел по всем видам и, осо­бенно, по материальным затратам.

Увеличилась сумма переменных затрат при этом постоянные затраты уменьшились и не­сколько изменилась структура затрат.

Увеличилась доля материальных затрат, при этом доля заработной платы и от­числений на социальные нужды несколько снизилась. Снизилась также доля суммы амортизации, что явилось следствием увеличения общей суммы затрат.

Проведем анализ затрат на производство едини­цы продукции в натуральном измерении.

Исходные данные для такого анализа приведены в таблице 31

Таблица 31

Анализ затрат на производство единицы продукции в натуральном измерении

Элементы затрат

Сумма, тыс. руб.

Структура затрат, %

План 2001 г.

Факт 2001 г.

+ -

План 2001 г.

Факт 2001 г.

+ -

1. Объем выработанной товарной продукции, тыс. ед.

5500

6010

+ 510

2. Реализованная продукция, тыс. руб.

60566

75795

+ 15229

3. Средняя цена реализации руб. / ед.

11,012

12,611

+ 1,599

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7