Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)

(10565,58 + 2492,88) = 13058,46тыс.руб.

4,84% + 19,58% = 24,42%=> 18,17%

АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ТП НА ИЗДЕРЖКИ ПРОИЗВОДСТВА

Затраты на рубль товарной продукции непосредственно зависят от изме­нения общей суммы затрат на производство и реализацию продукции и от из­менения стоимости произведенной продукции.

На общую сумму затрат оказывает влияние объем производства продукции, ее структура, изменение переменных и постоянных затрат, которые в свою оче­редь могут увеличиваться или уменьшаться за счет уровня ресурсоемкости продукции и цен на потребляемые ресурсы.

Стоимость товарной продукции зависит от объема выпуска, его структуры и цен на продукцию:

ТП

Факторы

Тыс. руб.

По плану

(5500 * 11,012) = 60566 тыс. руб.

60566

Фактически при плановой структуре и плановых ценах

(5500* 12,611) + 20028,35

89388,85

Фактически по ценам плана

6010 * 11,012 = 66182,12 тыс. руб.

66182,12

Фактически по фактическим ценам

6010* 12,611 = 75795 тыс. руб.

75795

Влияние факторов первого уровня на изменение затрат на рубль товар­ной продукции рассчитывается способом цепной подстановки. Исходные данные представлены в таблице 33

Таблица 33

Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции

Затраты на рубль товарной продукции, %.

Фактор

Объём производства

Структура производства

Уровень удельных переменных затрат

Суммы постоянных затрат

Отпускные цены на продажу

План = 84,99

План

План

План

План

План

Усл.1= 60,35

Факт

План

План

План

План

Усл.2= 81,54

Факт

Факт

План

План

План

Усл.3= 97,51

Факт

Факт

Факт

План

План

Усл.4= 95,05

Факт

Факт

Факт

Факт

План

Факт = 83,0

Факт

Факт

Факт

Факт

Факт

Δобщ.=83,0-84,99= -1,99

- 24,64

- 3,45

+ 12,52

+ 10,06

- 12,05

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8