Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)

Аналитические расчеты табл. 33 показывают, что предприятие уменьши­ло затраты на рубль товарной продукции на (83,0 - 84,99) = -1,99%. В том числе за счет:

-увеличения объема производства продукции на (60,35 - 84,99) = -24,64%.

-изменения структуры производства на (81,54-60,35) = +21,19%.

-уровня удельных переменных затрат на единицу продукции на (97,51- 81,54) = +15,97%.

-увеличения суммы постоянных расходов на (95,05- 97,51) = -2,46%.

-повышения оптовых цен на продукцию на (83,0 - 95,05)= -12,05%.

Итого: -24,64+21,19+15,97-2,4-12,05= -1,99%.

Чтобы установить влияние исследуемых факторов на изменение суммы прибыли, необходимо абсолютные приросты затрат на рубль товарной продук­ции за счет каждого фактора умножить на фактический уровень реализации продукции, выраженный в плановых ценах.

Исходные данные анализа представлены в таблице 34

Таблица 34

Фактор

Расчет влияния

Изменения суммы прибыли, тыс. руб.

1. Объём выпуска товарной продукции

- 24,64 * 66182,12 / 100

+16307,27

2. Структура товарной продукции

(- 3,45) * 66182,12 / 100 =

+ 2283,28

3. Уровень переменных затрат на единицу продукции

(+ 12,52) * 66182,12 / 100 =

- 8286

4. Увеличение суммы постоянных затрат на производство и реализацию продукции

(+10,06) * 66182,12 / 100 =

- 6657,92

5. Изменения уровня отпускных цен на продукцию

(-12,05) * 66182,12 / 100 =

+ 7974,94

Итого:

+ 7055,01

Из данных табл. 34 видно, что увеличению прибыли, в том числе способствовали:

- рост уровня объема выпуска продукции;

- рост отпускных цен;

- структура товарной продукции.

Отрицательное влияние на прибыль оказали факторы:

- рост цен на потребленные ресурсы (внешний фактор);

- повышение уровня суммы постоянных затрат (внутренний фактор).

Анализ себестоимости единицы выработанной товарной продукции ведем на базе данных таблице 35

Таблица 35

Исходные данные для факторного анализа себестоимости изделий (анализ ведем по количеству всей выработанной товарной продукции)

Показатели

По плану 2001 г.

Фактически 2001 г.

Отклонение (+ -)

1. Объём производства, шт.

5500

6010

+ 510

2. Сумма постоянных затрат, т.руб.

24594,16

22965,17

- 1628,99

3. Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. / ед.

4,888

6,646

+ 1,758

4. Себестоимость одной единицы продукции, руб. / ед.

9,3602

10,467

+ 1,1068

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8