Расходы и отчисления средств

· Налоги, уплачиваемые из прибыли (по видам налогов).

· Распределение чистой прибыли, в том числе:

- на накопление (по направлениям использования),

- на потребление (по направлениям использования).

· Долгосрочные инвестиции (по формам инвестиций),в том числе:

- за счет амортизационных отчислений,

- за счет других источников финансирования.

· Прочие расходы.

В финансовом плане акционерного общества в доходной части необходимо выделить средства, мобилизуемые посредством размещения ценных бумаг, а также расходные статьи, отражающие отчисления прибыли в резервный фонд и выплату доходов по акциям или облигациям.

Оперативное финансовое планирование включает составление платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите. Содержание оперативного планирования при разработке платежного календаря заключается в определении конкретной последовательности и сроков осуществления всех расчетов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет и внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, декаду, пятидневку). Срок определяется исходя из периодичности основных платежей предприятия. Наиболее целесообразно составление месячных планов с подекадной разбивкой. Платежный календарь охватывает все расходы и поступления средств предприятия, как в наличной, так и безналичной форме, включая взаимоотношения с бюджетной системой и банками.

Задача 1.

1.Определить выручку от реализации продукции за такими данными.

Перечень изделий

Объем продукции, шт.

Отпускн. цена предпр., грн.

Изделие А

900

81

Изделие Б

1000

102

Изделие В

1200

118

2.Удельный вес 27%.

3.Остатки готовой продукции на начало планового года в тыс. грн.

- остатки 2,45

- готовая продукция 1,85

- продукция отгруженная, но срок оплаты которой не наступил 4,0

4.Норма запаса готовой продукции 3 дня.

Решение.

В.пл.=В.ост.н.+В.пл.вып.-В.ост.к.

В.ост.н.=2,45+1,85+4,0=8,3тыс.грн

В.пл.вып.=(900*81)+(1000*102)+(1200*118)=316500

Вост.к.=*3=2848,5

В.пл.=8300+316500-2848,5=321951,5грн.

Задача 2.

Определить размер плановой прибыли по таким данным:

Выпуск товарной продукции по себестоимости, тыс.грн.

1200

Выпуск товарной продукции по ценам предприятия, тыс.грн.

1550

Удельный вес в четвертом квартале составляет, %

27

Норма запасу готовой продукции на складе, дни

6

Остатки готовой продукции на складе на начало планового периода:

По себестоимости

15

По ценам предприятия

18

Решение.

П.пл.=П.ост.н.+П.пл.вып.- П.ост.к.

П.ост.к.=Ц.пр.-С/С

П.ост.н.=18-15=3 тыс.грн

Пр.пл.вып.=1550-1200=350 тыс.грн

Пр.ост.к.== 6,3 тыс.грн.

Пр.пл.= 3 + 350 - 6,3 = 346,7 тыс.грн.

Задача 3.

За приведенными данными определить показатели:

- рентабельность активов;

- рентабельность поточных активов;

- рентабельность собственного капитала;

- рентабельность продукции.

Показатели.

Общий размер имущества предприятия, тыс. грн.

29000

Собственные средства предприятия, тыс. грн.

19000

Средний размер текущих активов, тыс. грн.

10000

Выручка от реализации, тыс. грн.

136000

Прибыль предприятия от реализации продукции, тыс. грн.

21300

Перейти на страницу: 1 2