Финансовый план

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.

Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат : (цена на ед. продукции – ( сумма условно-переменных затрат: объем производства)) = 77566 : ( 0,78 – (146227 : 430000) ) = 176315 л.

Запас финансовой прочности = 430000 – 176315 = 253685 л.

Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции: 176315 : (430000 : 360) = 147 дней.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Эдельвейс» на 2001-2003 г. (табл. 10).

Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Эдельвейс», прогнозный баланс составлен методами прямого счета и распространенным методом обеспечения сводимости баланса - «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).

Рассматривая данные табл. 10 отмечаем, что «пробка» расположена в активе баланса с 2001 – 2003 гг. Это говорит о том, в этот период имеется резерв размещения 198684 грн., 257577 грн. и 237252 грн. соответственно в производство соевого молока.

Таблица 10. Прогнозный баланс активов и пассивов ООО «Эдельвейс» (на конец года)

АКТИВ

Годы

2001

2002

2003

1.Внеоборотные активы

1.1 Основные фонды по балансовой стоимости

125000

125000

125000

1.2 Амортизация

28440

50360

67342

1.3 Основные фонды по остаточной стоимости (п.1.1-п.1.2)

96560

74640

57658

Итого по разделу 1 (п.1.3)

96560

74640

57658

2. Оборотные активы

2.1 Запасы

622

557

517

2.2 Дебиторская задолженность

3357

3005

2792

2.3 Денежные средства, всего

32494

29092

27022

в т.ч.

- Касса

224

200

186

- расчетный счет

32270

28892

26836

Итого по разделу 2

36249

32654

30331

3. Убытки

       

Итого по разделу 3

-

-

-

Итого по разделам 1,2,3

132809

107294

87989

«Пробка»

198684

257577

237252

Баланс

331493

364871

325241

ПАССИВ

Годы

2001

2002

2003

4.Капитал и резервы

4.1 Уставный фонд

98000

98000

98000

4.2 Специальные фонды (фонд накопления)

93787

169889

172750

4.3 Нераспределенная прибыль

-

-

-

Итого по разделу 4

191787

267889

270750

5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)

125000

83334

41667

Итого по разделу 5

125000

83334

41667

6. Краткосрочные пассивы

6.1 Кредиторская задолженность:

- поставщикам

1166

1041

983

- по оплате труда

272

272

272

- бюджету

4432

3759

3492

Продолжение табл. 10

- банку

1563

1563

1563

6.2 Фонд потребления

7273

7013

6514

Итого по разделу 6

14706

13648

12824

Итого по разделам 4,5,6

331493

364871

325241

«Пробка»

-

-

-

Баланс

331493

364871

325241

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6