Разработка “Плана по себестоимости, прибыльности, рентабельности”

Планирование изменения по статьям калькуляции на 1 ед. продукции в соответствии с планом развития техники организации производства.

Перерасчет базовой калькуляции на плановую осуществляется исходя из мероприятий плана развития техники и организации производства.

а) экономия на условно-постоянных расходах за счет роста объема

1ед

производства (DСупр )

1ед

DС = D Сбаз *(a – a/Iv) = 11158 х (0,25-0,25/1,25) = -0,558

1ед

где DСбаз – себестоимость единицы продукции в предшествующем планируемому периоде, руб.;

a – доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции, в долях единицы;

Iv – индекс роста объема производства в планируемом периоде по сравнению с предшествующим, в долях единицы (из плана развития техники и организации производства (Iv>1).

Но за счет увеличения з/платы рабочих увеличатся и отчисления на социальные нужды: 5723 х 0,385 / 5876 = 0,375

1ед

DС = -0,558 + 0,375 = -0,183

б) экономия (увеличение затрат) за счет снижения (увеличения) цен на сырье, материалов, эксплуатацию механизмов вследствие мероприятий из плана

1ед

технического развития (DСц ):

1ед расх расх с,м,э

DСс,м,э = (Цбаз - Цпл )*Нбаз

DСм = (826,9-565,5)*10=-2,614;

DСэ = (76,2-203,5)*10=+0,637

расх

где Нбаз - нормы расходования сырья, материалов, энергетических ресурсов в предшествующем (базисном) и планируемом периодах соответственно;

с,м,э

Цбаз - цена 1 единицы сырья, материалов, энергетических ресурсов в предшествующем планируемому периоде, руб.

1ед

в) изменение себестоимости за счет изменения численности работающих (DС )

и увеличения средней заработной платы

- изменение численности и средней заработной платы основных рабочих и служащих влияет на следующие статьи калькуляции: «основная заработная

плата производственных рабочих», «дополнительная заработная плата

1ед

производственных рабочих»,«отчисления на соцстрах» (DСчраб )

1ед осн доп год

DСчраб = (DЗПраб - DЗПраб )*Vпл =6539 / 5876 =+1,113

1ед осн доп год

DСсл = (DЗПсл - DЗПсл )*1,385 / Vпл = 903*1,385/5876=+0,214

осн

гдеDЗП - годовая экономия (дополнительные расходы) по фонду основной заработной платы рабочих и служащих, тыс. руб. (из плана по труду и кадрам и плана развития техники и организации производства);

доп

DЗП - годовая экономия (дополнительные расходы) по фонду дополнительной заработной платы, тыс. руб.;

1,385 – коэффициент, учитывающий отчисления на соцстрах;

год

Vпл - плановый объем производства, в т., шт.

Расчет плановой калькуляции себестоимости единицы продукции на основе калькуляции базового периода

Табл.№4.17

N п/п

Наименование статей калькуляции

Норма расхода

Цена за 1 ед., руб.

Затраты на 1 ед. продукции в пред-шеств. периоде, руб.

изменения

Затраты на 1 ед. продукции в планируемом периоде, руб.

базис

план

Базис

план

Абсо-лютн. (+-),

Руб.

Отно-ситель-ные %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Материалы

10

10

826,9

565,5

8269

-2614

-31,6

5655

2

Эксплуатация ма-шин и механизмов

5

5

76,2

203,5

381

+637

+167,2

1018

3

Итого материаль-ных затрат

8650

-1977

-22,8

6673

4

Осн. з/плата рабочих

681

+1113

+163

1794

5

Накладные расходы участковые

1469

-183

-12,4

1286

6

Итого участковая себестоимость

10800

-1047

-9,6

9753

7

Общехозяйственные расходы (в т.ч. условно-постоянные расходы)

358

+214

+60,0

572

8

Коммерческая себестоимость

11158

-833

-7,5

10325

расх Нбаз

Нпл

с,м,э

Цбаз

с,м,э

Цпл

1ед

DСбаз

1ед

1ед

DС  

1ед

DСпл

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7