Понятие ликвидности

Для ОАО "Измайловская мануфактура":

§ В 1997 году: А4=27740+0=27740 тыс. руб.

§ В 1998 году: А4=23164+0=23164 тыс. руб.

§ В 1999 году: А4=21578+0=21578 тыс. руб.

Первые три группы активов (наиболее ликвидные активы, быстрореализуемые и медленно реализуемые активы) в течение текущего хозяйственного периода могут меняться и относятся к текущим активам фирмы. Текущие активы более ликвидны, чем остальное имущество фирмы.

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом.

1. Наиболее срочные обязательства

(П1) — кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, а также ссуды, не погашенные в срок (по данным формы №5 бухгалтерского баланса; см. приложения 9 и 10).

П1=стр. 620+стр. 630+стр. 670+ссуды, не погашенные в срок

Для ОАО "Измайловская мануфактура":

§ В 1997 году: П1=2084+0+0=2084 тыс. руб.

§ В 1998 году: П1=2885+0+0=2885 тыс. руб.

§ В 1999 году: П1=5043+0+0=5043 тыс. руб.

2. Краткосрочные пассивы

(П2) — краткосрочные заемные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты: П2=стр. 610

Для ОАО "Измайловская мануфактура":

§ В 1997 году: П2=500 тыс. руб.

§ В 1998 году: П2=2187 тыс. руб.

§ В 1999 году: П2=1250 тыс. руб.

3. Долгосрочные пассивы

(П3) — долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы (статьи V раздела баланса "Долгосрочные пассивы").

П3=стр. 590

Для ОАО "Измайловская мануфактура":

§ В 1997 году: П3=0 тыс. руб.

§ В 1998 году: П3=0 тыс. руб.

§ В 1999 году: П3=0 тыс. руб.

4. Постоянные пассивы

(П4) — статьи IV раздела баланса "Капитал и резервы" и отдельные статьи VI раздела баланса, не вошедшие в предыдущие группы: "Доходы будущих периодов", "Фонды потребления" и "Резервы предстоящих расходов и платежей".

Чтобы обеспечить баланс актива и пассива, постоянные пассивы следует уменьшить на сумму по статьям "Расходы будущих периодов", "Убытки".

П4=стр. 490+стр. 640+стр.650+стр.660-стр.217-стр.390

Для ОАО "Измайловская мануфактура":

§ В 1997 году: П4=32675+0+0+168-0-4881=27962 тыс. руб.

§ В 1998 году: П4=30223+0+0+85-0-4585=25723 тыс. руб.

§ В 1999 году: П4=30144+0+0+285-0-2460=27969 тыс. руб.

Краткосрочные обязательства

— это текущие обязательства, а краткосрочные и долгосрочные обязательства вместе взятые образуют внешние обязательства

.

Фирма считается ликвидной, если ее текущие активы превышают ее краткосрочные обязательства. Фирма может быть ликвидной в большей или меньшей степени. Фирма, оборотный капитал которой состоит преимущественно из денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности, обычно считается более ликвидной, чем фирма, оборотный капитал которой состоит преимущественно из запасов. Для оценки реальной степени ликвидности фирмы необходимо провести анализ ликвидности баланса.

Перейти на страницу: 1 2