Анализ движения денежных средств

Любой бизнес начинается при наличии некоторого количества денег, которые обращаются в ресурсы для производства (или товар для перепродажи). Затем из производственной формы оборотный капитал переходит в товарную, а на стадии реализации — в денежную. Кругооборот оборотного капитала непосредственно связан с основными хозяйственными операциями:

§ покупки приводят к увеличению запасов сырья, материалов, товаров и кредиторской задолженности;

§ производство ведет к росту дебиторской задолженности и денежных средств в кассе и на расчетном счете.

Все эти операции многократно повторяются, сопровождаются денежными поступлениями и денежными платежами.

Таким образом, движение денежных средств охватывает период между уплатой денег за сырье, материалы (товары) и поступлением денег от продажи готовой продукции (товаров). На его продолжительность влияют: период кредитования предприятия поставщикам, период кредитования предприятием покупателей, период нахождения сырья и материалов в запасах, период производства и хранения готовой продукции на складе.

Анализ движения денежных средств по видам деятельности проводится по данным формы №4 "Отчет о движении денежных средств" (см. приложение 7 и 8) и бухгалтерского учета (обороты по синтетическим счетам) двумя методами — прямым и косвенным.

Для оценки движения денежных средств ОАО "Измайловская мануфактура" прямым методом составим аналитическую таблицу (табл. 4.2).

Таблица 4.2. Движение денежных средств ОАО "Измайловская мануфактура"

в 1997, 1998 и 1999 гг. (расчет прямым методом)

.

Показатели

Номер строки формы № 4

Сумма, тыс. руб.

За 1998 год

За 1999 год

1

2

3

4

1. Текущая деятельность

1.1. Приток денежных средств:

19 694

77 268

- выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг

030

18 812

68 096

- авансы, полученные от покупателей

050

- целевое финансирование

060

- прочие поступления (суммы, выданные ранее подотчетным лицам)

110

882

9 172

1.2. Отток денежных средств:

19 161

66 863

- оплата приобретенных товаров, работ, услуг

130

12 769

52 988

- оплата труда

140

3 190

6 057

- отчисления на социальные нужды

150

- выдача подотчетных сумм

160

379

861

- выдача авансов

170

- расчеты с бюджетом

220

2 318

5 264

- оплата процентов по полученным кредитам, займам

230

505

1 693

1.3. ИТОГО: приток (+), отток (-) денежных средств (стр. 1.1 - стр. 1.2)

+ 533

+ 10 405

2. Инвестиционная деятельность

2.1. Приток денежных средств:

680

1

2

3

4

- выручка от реализации основных средств и иного имущества

040

680

2.2. Отток денежных средств:

47

232

- оплата долевого участия в строительстве

180

- оплата машин, оборудования

190

47

232

2.3. ИТОГО приток (+), отток (-)

(стр. 2.1 - стр. 2.2)

+ 633

- 232

3. Финансовая деятельность

3.1. Приток денежных средств

3.2. Отток денежных средств:

- финансовые вложения

200

- выплата дивидендов

210

3.3. ИТОГО: отток (-) (стр. 3.1 - стр. 3.2)

Всего изменение денежных средств

(стр. 1.3 + стр. 2.3 + стр. 3.3)

 

+ 1 166

+ 10 173

Перейти на страницу: 1 2