Анализ финансового состояния и устойчивости предприятия

платежные обязательства. Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния предприятия, его устойчивости. В процессе анализа изучается текущая и перспективная платежеспособность. Текущая платежеспособность за отчетный период может быть определена по данным баланса путем сравнения суммы его платежных средств со срочными обязательствами. По вопросу определения суммы платежных средств имеются различные точки зрения. Наиболее приемлемо к платежным средствам относить денежные средства, краткосрочные ценные бумаги, так как они могут быть быстро реализованы и обращены в деньги, часть дебиторской задолженности, по которой имеется уверенность в ее поступлении. Срочные обязательства включают текущие пассивы, т.е. обязательства и долги, подлежащие погашению: краткосрочные кредиты банка. Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги, бюджету и другим юридическим и физическим лицам. Превышение платежных средств над срочными обязательствами свидетельствует о платежеспособности предприятия. О неплатежеспособности могут сигнализировать отсутствие денег на расчетном и других счетах в банке, наличие просроченных: кредитов банку, займов, задолженности финансовым органам, нарушение сроков выплаты средств по оплате труда и др.

Для определения текущей оперативной платежеспособности рассмотрим следующую исходную информацию о платежных средствах предприятия и его долгах (срочных обязательствах), сроки оплаты которых наступили по данным баланса на 01.01.2000 г.:

Тыс. руб.

1.Предъявлены к оплате счета поставщиков и подрядчиков 178579

2. Остаток средств на расчетном счете 1

3. Предъявлены к продаже краткосрочные ценные бумаги ––––

4. Счета покупателей, подлежащие оплате 147397

5. Задолженность бюджету по налогам и другим платежам 8080

6. Задолженности по оплате труда 4891

7. Задолженность по налогам и отчислениям по оплате труда 7261

8.Остаток денежных средств в кассе 2

9.Векселя к получению ––––

10.Задолженность дочерних и зависимых обществ ––––

11.Задолженность прочих дебиторов 1105

На основании этой информации составляется таблица 7 и определяются платежные средства и срочные обязательства.

Таблица 7 – Исходная информация о платежных средствах

предприятия и его долгах

тыс. руб.

ПЛАТЕЖНЫЕ

СРЕДСТВА

СУММА

СРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

СУММА

1. Остаток средств на

расчетном счете

1

1. Оплата задолжен-

ности бюджету

8080

2. Ценные бумаги

–––––

2. Оплата счетов

поставщиков

178579

3. Подлежащие оплате

счета покупателей

147397

3. Оплата задолжен-

ности по оплате труда

4891

4. Векселя к получению

–––––

4. Задолженность по

налогам и отчислениям по оплате труда

7261

5. Задолженность дочерних

и зависимых обществ

–––––

Х

Х

6. Задолженность прочих

дебиторов

1105

Х

Х

7. Остаток денежных

средств в кассе

2

Х

Х

ИТОГО

148505

Х

198811

Превышение срочных

обязательств над платеж-

ными средствами

50306

Х

Х

БАЛАНС

198811

Х

198811

Перейти на страницу: 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14