Анализ выполнения плана по объему производства продукции

Для анализа выполнения плана по объему производства продукции используют данные формы

Показатели

По плану отчетного года тыс. рублей

Фактически тыс. рублей

Выполнение

За отчетный год

За

предыдущий год

Объем валовой продукции в стабильных ценах

11500

11891

10810

103,4

Объем реализованной продукции в действительных ценах предприятия, принятых в плане

10255

10700

9832

104:3

Товарная продукция в оптовых ценах предприятия, принятых в плане

10324

10664

103,3

В действительных ценах предприятия

10656

Из данных таблицы видно, что план как по валовой продукции но абсолютному отклонению (11891 - 11500) = +391 тысяч рублей, так и по товарной продукции (10664 - 103324) = +340 тысяч рублей, перевыполнен.

Хотя % выполнения товарной продукции (103,3%) ниже, чем по реализованной продукции, вероятнее всего это изменение произошло за счет отгрузки товаров со склада готовой продукции.

Вещественный состав валовой и товарной продукции одинаков (изменение и заделах незавершенного производства насчитывается)

Разница между валовой и товарной продукцией объясняется различием цеп: стабильных, действующих, принятых в плане и фактических цен, действующих в отчетном году, этим объясняется различие величин абсолютного отклонения и процентов выполнения по валовой и товарной продукции.

Общее изменение цеп, действующих в этом году, по сравнению со стабильными по всей фактически выпущенной продукции составило 11235 рублей (11891 - 10656).

Фактические действующие в отчетном году цены снизились по сравнению с плановыми на 8 тысяч рублей (10656 - 10664) = - 8 тысяч рублей.

На выполнение плана производства оказывали влияние как внутренние, так и внешние факторы.

Так. с помощью сопоставления цен, соизмеряется и исключается из результатов производства влияние такого внутреннего фактора, как изменение цен на продукцию вышестоящими организациями.

Так, план по товарной продукции выполнен на 103.2% (10656 : 10324 х 100%), а

в сопоставимых ценах, принятых в плане, на 103,3% (10664 : 10324 х 100%).

Аналогично рассмотрим прирост продукции по группе факторен, связанных с использованием средств труда. Данные берут с формы № 8 и № 11 годового отчета, а также данных Техпромфинплана (бизнес-план).

Обратимся к третьей группе факторов, связанной с использованием средств

груда

Показатели

план

факт

+ -

%

выпол­нения

1. Валовая продукция (тысяч рублей)

11500

11891

+ 391

103,4

2. Израсходовано предметов труда (тыс. руб.)

3852

4098

+ 246

106,4

3. Выход продукции с 1 руб. предметов труда (коп.)

298,55

290,17

-8,38

97.2

Перейти на страницу: 1 2